在英国开展业务:无英国经营场所?切勿忽视增值税

9 May 2024 / Insight posted in Article

即使您的企业在英国没有办公室、固定工作设施、员工或资源,也并不意味着无须在英国进行增值税登记和核算。

是否需要在英国进行增值税登记取决于以下因素:

  • 销售哪种货物或服务;
  • 销售对象,以及;
  • 与这些在英销售相关的交易条款/交付方式。

增值税是一种自评税。即使您身处英国境外,作为卖家,也有责任知悉英国适用的有关规定。通常而言,这并非易事。

​​以下是一些示例,​说明英国境外企业可能受英国增值税制度管辖的主要领域。请注意,营业额标准不适用于其中大多数交易活动。若您在英国开展这些活动,所产生的任何收入都可能需要进行增值税登记。

购买英国房产业务

购买英国房产和经营房产业务(例如收取租金、服务费和开展销售等)属于英国增值税征税范围。这是因为与土地有关的服务被视为在土地和建筑物实际所在地发生。

会议和活动

若您就自身在英国组织的活动收取入场费,亦属于英国增值税征税范围,无论活动的参与者来自何地或组织者位于何处。

向英国个人消费者销售货物和服务

在英国发生的企业对消费者 (B2C) 销售通常属于英国增值税征税范围,您作为海外供应商负责在当地收取增值税并进行核算。例如,可通过互联网上应用程序下载的服务即属于此类。

如果您向英国消费者出售一批价值不超过135英镑的货物,您作为海外卖家负责缴纳英国增值税和任何应付关税。货物超过前述价值时则通常由客户负责,因此,销售条款和条件应明确增值税和关税的具体纳税义务。

通过网上商城销售货物,可能会要求在英国进行增值税登记。这取决于供应链的结构以及海外供应商的组建和设立方式。

向企业销售货物

如果海外卖家按照“完税后交货”的交货条款向英国企业出口货物,您作为出口商负责​清关并支付可能适用的增值税和关税等进口费用​。此外,作为海外卖家,您需要收取并核算货物所有权最终转让给英国买方的英国增值税。注意事项企业进行增值税登记时,将自动注册英国的电子化税务申报系统(MTD)。这要求记录​必须以符合MTD标准的数字化方式保存​,并以电子形式向英国税务海关总署提交增值税申报表。

Moore Kingston Smith 英国会计师事务所可全面协助处理增值税咨询和增值税合规事宜。如有任何疑问,欢迎随时与我们联系或您

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