英国研发税收抵免支持中国企业在英国的创新投资——最新政策与符合资格

15 May 2022 / Insight posted in Article

英国研发税收抵免于2000年启动,是英国政府为鼓励企业进行创新而推出的政策重点之一。此政策旨在减少企业用于改善产品和流程所需的实际投资成本,以鼓励企业进一步创新。据英国海关与税务总署(HMRC)称,在英国的中小企业的研发税收抵免平均申请金额超过5万英镑,而大公司则超过60万英镑。

在英国财政大臣里什·苏纳克(Rishi Sunak)提交的最新秋季预算中,重新关注对英国创新的支持是该预算的重点之一。在2021年至2022年期间,英国政府在研发方面的支出为149亿英镑,创40年来的新高。

根据目前的规定,英国公司的海外研发费用也符合研发税收抵免的申请资格。但是,从2023年4月起,研发税收抵免将仅限于英国境内开展的活动。现在符合税收抵免资格的海外费用将失去资格。此举旨在鼓励企业在英国进行研发活动,以创造一个增加支出、提升投资及创造更多就业机会的良性循环环境。

对于企业而言,此政策更新可带来新机遇,以便企业把其部分或全部研发活动转移至英国,并与英国当地供应商进行合作。英国政府仍然致力于在2027年前实现将整个英国经济国内生产总值的2.4%用于研发的目标。政府刚刚宣布了有史以来最高的研发预算,价值高达398亿英镑,并已划拨给了英国商业、能源和产业战略部旗下的合作机构。这一举措进一步加强了政府的承诺,为了实现疫情后“重建得更好”计划,将研发置于这一计划的核心。

英国研发税收抵免可分为两个类别的方案,一个用于中小企业的研发减免计划,另一个用于大企业的研发支出抵免(RDEC)。这两者共同构成了英国政府为各类企业提供的最大的单一政府供资机制之一。

全球营业额超过1亿欧元或资产负债表价值超过8600万欧元,且员工超过500人的企业可就RDEC提出申请,其价值相当于合格研发支出的13%。在RDEC计划下,抵免额将按正常的公司税(19%)征收。这意味着在合格的研发活动上每支出1英镑就能获得11便士的收益。

RDEC计划带来了哪些商业效益?

  • 正在亏损的大公司能够立即获得现金收益。
  • 研发团队能够在其预算中看到现金激励的价值。
  • 可以提前计划未来项目的成本节约。
  • 中小企业计划下的减免不适用于已获得补贴的支出。然而,在RDEC计划下这种情况则没有任何障碍。因此,由于拨款或补贴不符合中小企业研发税收抵免资格的中小企业也可以通过RDEC计划申请抵免。

您的企业是否符合资格?

  • 贵公司是一家在英国注册的公司还是一家需要缴纳英国企业税的中资企业的子公司?
  • 在从事的工作中是否遇到技术挑战,并且从一开始,研发结果就存在不确定性?
  • 是否为失败的项目承担了财务风险?

如果以上每个问题的回答都是肯定的,那么您可能符合申请资格。

关于Moore Kingston Smith (大华国际英国会计师事务所)

1923年以来,大华国际英国会计师事务所一直致力于帮助客户拓展业务。作为特许会计师和商业顾问,我们助力客户深挖潜力,明晰宏图远景,并提供其所需的一切资讯与支持,以实现蓝图。如果中国企业计划在英国建立分部,我们的中国业务团队由国际业务拓展专家组成,以帮助客户顺利、高效地在全球扩大业务范围。同样我们也为英国企业在中国开展业务提供支持。

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