如何在英国获得审计豁免资格
在英国，许多企业因为不遵守审计要求而面临严重后果，因此，作为企业主或决策者，了解相关情况至关重要。虽然审计对于英国众多企业而言是一个至关重要的领域，但由于企业主和管理人员对其法律和监管义务不甚明确，因而审计可能会给他们带来压力。大华国际Moore Kingston Smith 英国会计师事务所清楚认识到，深入了解复杂的英国审计规则可能会令人生畏，尤其是您需要兼顾经营企业的诸多任务。
我们可以帮助您了解英国的审计要求，协助您理解资格标准，以及您的企业是否可以豁免这项流程。在面对这些问题时，做出清晰明确的决策并非总是易事，因此寻求专业指导和建议是明智的选择。
在本文中，我们会探讨适用于英国企业的审计要求，聚焦审计豁免和资格标准，为您提供业务经营所需要的知识，让您从容自信地开展业务。虽然有些规则会相对复杂（例如，您是大型跨国机构的一部分），但我们会尽力协助您更轻松地理解这些规则。
了解英国的审计豁免制度
在英国，对于众多企业而言，审计是一个关键领域。尽管审计豁免制度为一些企业提供了法定审计规定的豁免权，然而，由于营业额、资产、员工规模和组织结构等方面有着不同的规则，审计豁免可能会导致一些混淆，尤其是对于那些作为大型国际集团组成部分的企业而言。因此，必须仔细考虑并全面了解审计计划的流程，以及您在审计报告方面的责任与义务。
什么是审计，其目的是什么？
如果您对审计报告的定义感到困惑并希望得到一些解释，您可以将审计报告视为对您公司账目的官方核查，这通常由与您公司无关联的独立机构完成。这对许多公司来说很常见。由于一些审计豁免基于特定限额和门槛，尤其是对于小型企业或在英国及其他地区运营的部分大型集团旗下的从属部门，因此了解英国审计门槛和小公司审计豁免就至关重要。
法定审计的目的是审查企业的财务报表，审计人员作为独立的利益相关者，以客观公正的立场开展工作，基于核查结果，就企业财务报表是否公允、真实，以及是否按照现行会计准则编制给出独立意见。与普遍看法相反，审计的目的不在于找出所有错误，而是为了发现重大的错误表述。
一旦这项工作完成并形成意见，便会在标准审计报告中予以通报，随后纳入公司的财务报表。如果对任何方面存在疑虑，审计报告内都会进行处理，并传达给管理团队。
审计豁免的资格标准
审计豁免程序的基准设有限额。如果您是一家经营多领域业务的企业，这些规定可能会令人感到非常困惑。如果您是一家属于审计门槛类企业的英国公司，那么在考虑豁免时，审计程序会略有不同 —— 审计豁免限额需要适用于整个集团，而不仅仅是英国公司。
如果您是大型集团的一部分，那么您需要考虑两套审计限额：
- 适用于个体公司的限额
- 更高的限额，该限额允许在剔除集团内部交易之前将集团数据简单汇总
满足其中任一限额条件的集团都有资格获得英国审计豁免，但集团必须连续两年满足该标准，开始运营的第一年除外。举个例子，您不会仅仅因为经历了一个艰难的年度，就有资格获得英国的审计豁免。这有助于确保那些通常符合英国审计要求的企业不会在某一年被遗漏。
审计豁免的限额和门槛
限额和审计门槛可以帮助企业衡量自己是否有资格获得英国审计豁免，不过，在这种情况下寻求专业建议尤其重要。审计计划对于许多金融组织以及内部财务团队至关重要，因此，尽可能地获取更多的信息将有助于您更有把握地运营，这在处理此类事务时就十分必要。
如果您的年营业额净额不超过1,020万英镑，年总营业额不超过1,220万英镑，那么您符合审计报告豁免条件。此外，如果您的资产净值不超过510万英镑，总值不超过610万英镑（包括固定资产和流动资产），您亦有资格获得豁免。另外，如果您在衡量期内的员工人数不超过50人，也可以获得审计豁免资格。
*基于剔除集团内交易后的合并数据
**基于剔除集团内交易前的合并数据
无论规模大小，某些集团都可能符合英国审计豁免的条件，但这不应被视为必然，因此需要由相关利益方进行查核。这包括属于以下类别的集团：
- 上市公司。
- 股票在受监管市场交易的法人团体。
- 授权保险公司、银行、电子货币发行人或欧盟金融工具市场指令(MiFID)投资公司。
如果一个由英国母公司和英国子公司组成的英国企业集团是较大的多辖区集团的一部分，则英国母公司可以为英国子公司提供担保。在这种情况下，只有英国集团的业绩须要审计报告。这看似复杂，但通过按业务领域划分不同的业务部门，英国的审计要求应该更容易理解。
不符合审计豁免的因素
尽管有一套标准可以为企业提供审计豁免资格，但在某些情况下，您仍符合审计程序的条件，例如在某些行业开展业务，或拥有注册机构等身份。
下面的清单或许有助解惑 – 如果您的企业在财政年度中的任何时间属于以下情况之一，则不符合英国审计豁免的资格：
- 上市公司（休眠公司除外）
- 子公司（符合豁免条件者除外）
- 经授权的保险公司
- 参与保险市场活动
- 参与银行业务
- 电子货币发行者
- 欧盟金融工具市场指令（MiFID）投资公司
- 可转让证券集合投资计划（UCITS）管理公司
- 超过监管机构规定的审计限额
- 法人团体及其股份已在受监管的市场上交易
- 主信托养老金计划的出资方
- 特别登记机构
- 养老金或劳资关系机构
如果您仍不确定自己是否符合英国审计豁免资格，请联系专业金融人士。许多企业可能会感到困惑，尤其是当各项规定似乎存在相互矛盾的情况下。因此，寻求专业建议始终是消除困惑的良好途径。
如何申请豁免审计
如果您认为您的企业具备审计豁免资格，您应告知您的会计师，并将此事项纳入财务报表中。如果您不符合政府规定的法定审计条件，则必须在账目资产负债表中作出以下声明：
截至[您公司的财政年度截止日期]年度，根据《2006公司法》第477条关于小型公司的规定，公司有权豁免审计。
股东并无根据第476条要求公司就有关年度的账目进行审计。
董事承认其有责任遵守该法中有关会计记录和账目编制的规定。
这些账目是根据适用于受小型公司制度约束的公司的规定编制的。
这仅适用于私人有限公司。通过纳入以上声明，您向有关当局传达了以下信息：据您所知，您可免除审计程序，无须独立的审计报告。
英国脱欧对审计和合并豁免的影响
英国脱欧具有法律约束力之后，英国的公司法已立即作出变更，以体现英国在欧洲共同体中地位的变化。对于在欧洲经济区（EEA）经营和注册的公司而言，其旗下英国子公司利用审计和合并账目豁免的能力会受到影响。英国脱欧已于2021年7月1日正式生效，脱欧后，这些子公司将无法再利用这一优势。
但是，如果子公司集团在英国境内，且英国母公司为其英国子公司的债务提供担保，则子公司仍可获得审计豁免资格。提供担保的公司必须编制合并账目并向英国公司注册处提交。虽然这可能会给行政管理带来一些麻烦，但相对于审计规划过程而言更为可取。
大华国际Moore Kingston Smith英国会计师事务所如何提供帮助
大华国际Moore Kingston Smith英国会计师事务所可为不确定自己是否有英国审计豁免资格的企业提供独立建议。我们深知，确认是否具有审计豁免资格的流程可能会令人困惑，尤其是在您面临英国脱欧规则变更的影响时。因此，无论您的问题有多复杂，我们的团队都将随时为您提供专业支持。